一、2023年專項債政策有哪些變化?
（一）2023年地方政府專項債資金投向領域有變化嗎？
有。
2023年專項債投向新增了兩個領域：新基建、新能源。
（二）2023年地方政府專項債用作項目資本金領域是否有變化？
有。
2023年專項債用作資本金新增了三個領域：國家級產業園區基礎設施、煤炭儲備設施、新能源電網。
（三）2023年地方政府專項債申報流程是否有變化？
有。
此前地方政府專項債申報只需要入財政“新增政府債券綜合平臺”，2023年需要同步入發改“國家重大建設項目庫”。
二、2023年專項債申報問題
此前未審核通過的項目可以繼續申報嗎？
可以。
允許此前國家發改委審核未通過的項目優化調整、完善相關條件，并按規定辦理項目變更手續后重新申報入庫。
2022年專項債審核通過的項目可繼續申請2023年專項債嗎？
可以。
2022年通過國家發改委審核且2023年仍有專項債券資金需求的項目，除因所在地方政府債務風險等級上升為高風險而進入禁止類項目清單的項目外，均可繼續申報 2023 年專項債券資金需求。
已完工的項目是否可以申請專項債券資金？
不可以。
已完工的項目不可以申請專項債券資金。專項債券資金可以用于新建或在建項目，資金下達后要求形成實物工作量。
申報專項債項目所需的條件是什么？
1、申報項目必須屬于專項債投向支持領域。
2、申報項目應當屬于政府主導、經濟社會經濟效益明顯、早晚要干的公益性項目。
3、申報項目必須成熟可行，優先安排在建項目、納入相關規劃的國家重大戰略任務目。
4、專項債項目必須滿足項目收益和風險管理要求。
此前專項債申報不成功的原因是什么？
1、項目不符合投向領域規定。
2、項目不符合資本金管理要求。
3、項目不符合前期工作要求。
4、項目不符合國家規劃、行業政策等。
5、項目不符合公益性、收益性要求。
三、如何為地方梳理包裝專項債項目
（一）項目前期手續
1、辦理項目立項批復手續。
2、項目實施主體委托咨詢公司編制項目建議書。
3、項目實施主體去審批局/發改局辦理項目建議書批復。
4、項目實施主體委托工程咨詢公司編制項目可行性研究報告。
5、項目實施機構去規劃局辦理規劃選址意見。
6、項目實施主體去國土局辦理項目用地預審意見。
7、項目實施機構申請發改/審批部門辦理可行性研究報告批復。
8、發改/審批部門辦理可行性研究報告批復文件。
9、項目實施機構環保局辦理環評批復意見。
（二）梳理項目
1、根據領域對項目進行領域的定性分析。
2、看項目是否有收益，收益多少做定量分析。
3、把項目分四類。
A類：領域符合，且有一定收益的公益類項目；
B類：領域符合，收益較少的公益類項目；
C類：領域模糊，不好定位的項目；
D類：領域不符合，不在專項債支持范圍的項目。
4、優選A類項目，斃掉D類項目，進一步明確C類項目邊界，適度包裝B類項目。
5、包裝B類項目成為重點工作。
（三）專項債所支持的領域
1、交通基礎設施
鐵路；收費公路；機場（不含通用機場）；水運；城市軌道交通；城市停車場。
2、能源
天然氣管網和儲氣設施；城鄉電網（農村電網升級和城市配電網）；煤炭儲備設施；村鎮太陽能、地熱、生物質等可再生能源供熱；深遠海風電及其送出工程；邊遠地區離網型新能源微電網；高速公路充電樁。
3、農林水利
農業；水利；林業。
4、生態環保
城鎮污水垃圾處理。
5、社會事業
衛生健康（含應急醫療救治設施、公共衛生設施）；教育（學前教育和職業教育）；養老；文化旅游；其他社會事業。
6、城鄉冷鏈物流基礎設施
城鄉冷鏈等物流基礎設施（含糧食倉儲物流設施）。
7、市政和產業園區基礎設施
市政基礎設施：供水；供熱；供氣；地下管廊；產業園基礎設。
8、國家重大戰略項目
京津冀協同發展；長江經濟帶發展；“一帶一路”建設；粵港澳大灣區建設；長三角一體化發展；推進海南全面深化改革開放；黃河流域生態保護和高質量發展。
9、保障性安居工程
城鎮老舊小區改造；保障性租賃住房；棚戶區改造：主要支持在建收尾項目，適度支持新開工項目。
10、新型基礎設施
市政、公共服務等民生領域信息化；軌道交通、機場、高速公路等傳統基礎設施信息化改造；云計算、數據中心（國家樞紐算力節點）、人工智能基礎設施。
（四）包裝項目
1、包裝項目的重點是對收益少或無收益的項目進行包裝。
2、包裝項目要對項目進行適度包裝。
3、確保項目有公益性、保證有收益。
4、虛實結合，但不過度包裝。
5、包裝項目從可研做起。
（五）專項債發行項目準備清單（新建項目）
1、行業發展規劃
區域內十三五、十四五及行業發展規劃及相關批復文件盡量提供。
2、項目決策相關文件
項目所在地人民政府對項目規劃批復若有請提供。
3、關于項目建議書
項目建議書及項目建議書的批復盡量提供四、用地的預審意見：國土局（自然資源和規劃部門）關于項目用地預審的意見（必須提供）。
4、規劃選址意見
規劃局（自然資源和規劃部門）關于項目規劃選址的意見即自規局出具的項目規劃或用地規劃。（必須提供）。
5、關于可行性研究報告
可行性研究報告及可行性研究報告的批復核準證等（必須提供）專項債項目準備清單（在建項目）。
6、財政評審報告
項目投資估算經財政投資評審中心或專業評審機構評審，并取得財政局相關批復或已編制正式項目投資概算報告。
7、環境影響評價
環境影響登記表或環評批復如有則提供。
8、項目三證
建設用地使用權證書、建筑工程規劃許可證、工程施工許可證等在建工程則提供。
9、重點項目與否
是否屬于國家、省級、市級或者縣級重點項目如有則提供。
10、其他
其他相關批復如有則提供。
11、定價文件
物價局關于本項目收費定價文件如有則提供。
12、收入測算說明
對項目收入進行合理預測，一是項目預期收入與建設內容密切匹配；二是收入預測類型合理，收入實現具有可實現性；三是收入預測取值有國家標準、行業標準、地區標準的、或有市場詢價材料支撐的、或有以往年度同性質項目運營收入作支撐；四是項目收入測算有計算構成，有收入測算明細。
四、可行性研究報告
（一）各類可行性研究報告內容
1、投資必要性
主要根據市場調查及預測的結果，以及有關的產業政策等因素，論證項目投資建設的必要性。
2、技術的可行性
主要從事項目實施的技術角度，合理設計技術方案，并進行比選和評價。
3、財務可行性
主要從項目及投資者的角度，設計合理財務方案，從企業理財的角度進行資本預算，評價項目的財務盈利能力，進行投資決策，并從融資主體(企業)的角度評價股東投資收益、現金流量計劃及債務清償能力。
4、組織可行性
制定合理的項目實施進度計劃、設計合理組織機構、選擇經驗豐富的管理人員、建立良好的協作關系、制定合適的培訓計劃等，保證項目順利執行。
5、經濟可行性
主要是從資源配置的角度衡量項目的價值，評價項目在實現區域經濟發展目標、有效配置經濟資源、增加供應、創造就業、改善環境、提高人民生活等方面的效益。
6、社會可行性
主要分析項目對社會的影響，包括政治體制、方針政策、經濟結構、法律道德、宗教民族、婦女兒童及社會穩定性等。
7、風險因素及對策
主要是對項目的市場風險、技術風險、財務風險、組織風險、法律風險、經濟及社會風險等因素進行評價，制定規避風險的對策，為項目全過程的風險管理提供依據。
（二）主要內容和要求
1、基本情況
2、產品生產安排及其依據
3、物料供應安排
（包括能源和交通運輸）及其依據。
4、項目地址選擇及其依據。
5、技術裝備和工藝過程的選擇及其依據
（包括國內外設備分批交貨的安排）。
6、生產組織安排
（包括職工總數、構成、來源和經營管理）及其依據。
7、環境污染治理和勞動安全保護、衛生設施及其依據。
8、建設方式、建設進度安排及其依據。
9、資金籌措及其依據
（包括廠房、設備入股計算的依據）。
10、外匯收支安排及其依據。
11、綜合分析
（包括經濟、技術、財務和法律方面的分析）
12、必要的附件：
如合營各方的營業執照副本；法定代表人證明書；合營各方的資產、經營情況資料；上級主管部門的意見。
（三）專項債可研
1、專項債可研屬于融資可研同時屬于工程可研第一，要明確建設內容，建設的邊界要清晰。
2、建設內容對應的投資額，要估算清楚。（可研是估算）
3、項目的技術工藝要明確，所選地址要明確。
4、經濟效益分析要細化，項目成本，運營成本，項目收入等要清晰。數據要有依據，數據來源要合理，符合邏輯。
5、適度包裝的項目要適度增加有收益的內容。
（四）專項債項目可研包裝注意事項
真假虛實結合，尋找有收益的內容，把有收益內容放在建設內容中，把部分土地出讓收入作為項目的還款來源。
包裝思路一：打包（合并同類項）；包裝思路二：拆分（給項目分解）；包裝思路三：打包（同一區域空間肥瘦混搭包裝）。
五、如何挖掘專項債項目的收益來源
專項債務本金通過對應的政府性基金收入、專項收入、發行專項債券等償還。專項債務利息通過對應的政府性基金收入、專項收入償還，不得通過發行專項債券償還。嚴禁還款來源“注水”，如產業園區路邊綠化樹木碳排放收入，不同的項目之簡搞“收益互換”概念等，土地出讓金收入要計算出提取各種專項基金及收益分配后，地方留存可支配的收入（比例限制）。
收益挖掘原則：
第一，相關性原則；
第二，直接性原則；
第三，可衡量原則。
六、與專項債相關的工程“五算”
（一）估算即投資估算
估算也叫投資估算，發生在項目建議書和可行性研究階段，是在決策起初就建設項目建設總投資進行的科學估計。
具體分為機會研究、項目建議書、初步可行性研究、詳細可行性研究四個階段。
投資估算文件一般由封面、簽署頁、編制說明、投資估算分析、總投資估算表、單項工程估算表、主要技術經濟指標等內容構成。
（二）概算即設計概算
在設計階段，以初步設計或施工圖設計圖紙，概算指標、概算定額以及現行的計費標準市場信息等依據，按照建設項目設計概算規程，逐級（單位工程、單項工程、建設項目）計算建設項目建設總投資。
（三）預算即施工圖預算
在施工圖紙設計出來，至交易階段確定招標控制價、投標報價的這個時段（可以說是交易階段），以建筑安裝施工圖設計圖紙為對象，依據現行的計價規范（建設工程工程量清單計價規范、相應工程的工程量計算規范），消耗量定額，人材機市場價格，費用標準，按照建設項目施工圖預算編審規程，逐級（分項工程、分部工程、單位工程、單項工程）計算的建筑安裝工程造價（項目要求時，還要匯總為建設項目建設總投資）。
（四）結算即工程結算和竣工結算
傳統的結算，是在建筑安裝施工任務結束后，對其實際的工程造價（這里是第二種含義的造價），進行核對與結清。經歷了行業規程規范的推進，當下的結算的定義（供參考），以招標文件選定的計價方式，依據施工合同，實施過程中的變更簽證等，按照合同規定、建設項目結算規程以及最新清單計價規范，完成的施工過程價款結算與竣工最后結清。
（五）決算是項目的竣工決算
整個項目竣工，建設單位對完成的整個項目從籌建到竣工投產使用的實際花費，所做的財務匯總。需要完成相應的報表，進行工程造價分析，指標數據的兩算（決算與概算）對比等。
七、如何提前準備2023年專項債項目
（一）專項債謀劃三大策略
1、必須符合專項債券風險管理要求和發行條件。
2、收益與融資需求平衡的基礎設施和公共服務項目。
3、優先考慮在建項目。
（二）各地申報專項債的三個問題
1、有額度，但是沒有合適的項目來申報。
2、沒有合適項目申報的原因關鍵在于項目收益沒有充分挖掘。
3、項目收益挖掘不充分的核心原因是不知道如何進行項目謀劃和項目收益的挖掘。
（三）專項債項目的謀劃三大策略
1、肥瘦搭配
主要是解決專項債收益平衡難的問題。將有收益和沒有收益的相關項目進行整體謀劃，解決純公益項目收益平衡難題。
2、遠近統籌
用以解決投資額過小而導致申報成功率低的問題。明后兩年政策收緊概率高，可以將近三年計劃實施的項目統一進行包裝，積極搶占政策窗口，乘好政策東風。
3、同類合并
用以解決同類項目投資額過小而導致申報成功率低的問題。各地的項目，容易出現同類項目處于不同區域，由不同業主申報從而導致單個項目投資額過小，申報成功率低的問題。
（四）專項債申報準備工作五大步驟
1、項目收集
2、清單篩選
3、潛在項目調研
4、項目包裝
5、工作方案
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